无锡梁溪报税纳税筹划-小企业代理记账-荣得升会计师事务所

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商业活动中的税务筹划

**，采购阶段的税务规划。在采购过程中，不仅要考虑价格和质量，还应结合中国现行的税收制度和上述因素来选择较佳供应商。根据现行税法，购买增值税**发票可以抵扣进项税，达到减轻税负的效果。因此，在质量优良、价格公平合理的基础上，选择有资格开具增值税**发票的单位作为供应商。*二，生产过程中的税收筹划。首先，我们应该考虑我们生产的产品。在选择什么样的产品时，我们不仅要考虑经营目标、市场供求，还要考虑税收负担。不同类型产品的税率不同。部分产品将享受税收优惠政策。企业可以选择生产低税率或强税收激励的产品。

在生产成本核算方面，不同的核算方法也会导致税收差异，如生产成本中包含的材料成本、人员成本和固定资产折旧成本。根据现行税法，生产所需材料可按先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法核算。不同的会计方法将导致包括在产品成本中的材料成本份额以及销售产品份额的差异，这将导致所得税的差异。由此可见，在生产成本核算方面，应在现行法律法规的框架内选择较有利的核算方法，以实现有效节税或延期纳税的目标。

对于劳动力成本，即工资，现行税法规定税前扣除的方法包括应税工资法和效率挂钩法。如果是效益不理想的企业，建议采用前者，即税收工资法。如果效益良好，建议采用后者，即效率挂钩法，以尽可能将人工成本限制在税前允许扣除的框架内。最后，也可以根据这一思想计划计入生产成本的折旧费用，并在税法允许的范围内选择较佳的会计方法。一般来说，加速折旧法可以减少当期收入，是减轻税收负担的有效手段。然而，情况并非总是如此。如果满足企业开始时的所得税减免，加速折旧将导致当期利润减少。优惠期结束后，利润将增加，税费也将增加。因此，我们不应盲目遵循惯例，而应根据自己的实际情况制定合理的计划。

*三，销售环节的税务筹划。销售的税务筹划可分为销售定价和销售方式。销售定价的税务筹划大致可以分为以下几点：**，考虑企业自身的独立定价权和地方税率差异；其次，产品定价应结合销售规模和行业税率合理确定，以确保税后利润较大化，或结合国家税收制度和地方政策，实现一定的税收优惠条件。

就销售方式而言，常见的有折扣销售、置换销售、销售折扣、赊销和还本销售。根据现行税法，如果是销售折扣或还本销售，应根据税法和总销售额缴纳税款。折扣销售和销售折扣可用于扣除折扣或折让。可以看出，不同的销售方法有不同的税制。在销售时，企业应结合自身的经营目标和营销计划，综合选择较有利的销售方式，以减轻税负，实现利润较大化。